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金杜律师事务所合伙人叶永青对经济观察报表示，中国的个人养老金属于税延型养老金。与许多国家一样，个人养老金在缴纳时从税基中扣除，而在领取时才征税。这部分资金本质上仍然是个人收入，只不过是以强制储蓄的形式用于养老。同时，考虑到领取时的情况以及国家鼓励个人储蓄养老的政策导向，个人养老金适用于较低的个人税率，即3%，单独计税。
山东大学税务经济研究中心主任李华认为，尽管个人养老金是个人为退休生活积累的资金，但其投资收益本质上仍然是个人财富的增值部分。虽然养老金具有特殊用途，但它不能完全脱离税收体系，否则可能会导致制度失衡。按照3%的税率征税，低于多数工薪阶层的边际税率，实际税负较轻，这样就可以通过低税率平衡税收优惠与税收负担。
